연말정산은 급여를 받는 직장인이라면 누구나 신경을 쓰고 준비해야 하는 과정입니다.
나는 급여가 얼마 안되니까, 나한테는 크게 해당되는 일 아니겠지 하고 넘기는 사회초년생들이 많은데요.
중소기업 취업자 소득세 감면 대상이라면 중요하지 않을 수도 있겠지만 그렇지 않다면 누구나 기본적인 개념에 대해서 이해해야합니다.
연말정산의 기본 개념
연말정산은 1년동안 근로자가 납부한 "소득세"에 대해서 정산하여, 실제 납부해야 할 세금과 비교한 후 차액을 환급하거나 추징하는 과정입니다.
사실 납부했다기 보다는 회사에서 월급을 주기 전에 "원천공제"하여 떼고 지급하는 것이고, 구체적인 금액은 급여명세서에서 볼 수 있습니다.
- 한 해 동안 받은 소득에서 공제 항목(소득공제)을 차감하여 과세표준을 계산합니다.
- 과세표준에 따라 세율을 적용하여 소득세를 계산합니다.
- 계산된 소득세에서 세액공제 항목을 차감합니다.
- 이미 납부한 원천징수세액과 비교하여 차액을 환급받거나 추가 납부합니다.
연말정산 소득공제와 세액공제
공제는 공제인데 그럼 소득공제는 뭐고, 세액공제는 뭘까요? 소득공제와 세액공제는 공제하는 방식이 완전히 다른 개념입니다.
소득공제는 소득세 계산 전에 반영되고, 세액공제는 소득세 계산 후 반영됩니다.
소득공제
소득공제는 과세표준(세율을 적용받는 소득)을 줄이는 방식입니다.
즉, 총소득에서 일정 금액을 공제하여 과세 대상 소득을 낮추는 것입니다.
위 4단계 중에서 1단계에 속하며 근로소득에서 공제 가능한 항목들을 제외합니다.
과세표준이 낮아지면 적용되는 세율도 줄어들 가능성이 있어 세금 부담이 감소합니다.
- 근로소득, 국민연금, 건강보험 등의 법정공제(자동반영)
- 인적공제
- 연금보험료공제
- 주택자금공제
- 신용카드 등 사용금액 공제
이러한 내용이 소득공제에 속하며 상대적으로 세액공제 보다는 효과가 적은 편입니다.
세액공제
세액공제는 계산된 세금에서 직접적으로 세금을 빼주는 방식입니다.
다시 말하자면, 소득에서 과세표준을 계산하고 산출된 세금 결과에서 공제금액을 차감하는 것입니다.
3단계에 속하는 절차입니다.
- 근로소득세액공제
- 자녀 세액공제
- 연금계좌 세액공제
- 보험료
- 의료비
- 교육비
- 기부금
- 월세액
- 중소기업 취업자 소득세 감면
세액공제 항목은 이 정도로 요약할 수 있겠습니다.
직접적인 세금을 제외시켜주기 때문에 절세효과가 매우 높습니다.
연말정산 소득공제와 세액공제의 비교
적용 방식
- 소득공제: 과세표준(과세 대상 소득)을 줄임
- 세액공제: 계산된 세금(납부할 세액)에서 직접 차감
절세 효과
- 소득공제: 소득이 많을수록 큰 효과
- 세액공제: 소득과 관계없이 공제 금액만큼 효과 발생
혜택 구조
- 소득공제: 고소득자에게 유리
- 세액공제: 모든 소득구간에 동일하게 적용
올해 새롭게 취업을 하셨다면, 혹은 크게 연말정산을 신경쓰지 않고 회사에서 해주는 대로 진행했었다면, 올해부터는 조금 더 신경쓰고 이해하여 환급받을 수 있도록 챙겨보시기 바랍니다.